INPDAP

Nota Operativa 18 giugno 2009 n. 37

Detrazioni per carichi di famiglia per l’anno 2008. Indicazioni operative per il pagamento dei Caf e professionisti convenzionati con l’Inpdap.

Per la gestione delle dichiarazioni attestanti il diritto alle detrazioni fiscali per carichi di famiglia 2008, l’Inpdap ha coinvolto anche i soggetti abilitati per legge alla certificazione delle denunce reddituali i quali sono stati chiamati per assistere i pensionati nella compilazione e nell’invio delle stesse.

I soggetti abilitati che hanno sottoscritto la relativa convenzione con l’Istituto, dunque, certificano la dichiarazione per familiari a carico dei pensionati e validano i codici fiscali comunicati dagli stessi, provvedendo anche al successivo inoltro all’INPDAP per l’aggiornamento delle relative posizioni pensionistiche.

I compensi per l’attività svolta spettanti ai soggetti convenzionati vengono corrisposti dall’Istituto previa emissione di regolare fattura da parte degli stessi.

Gli aspetti amministrativi dell’operazione sono stati illustrati con precedente nota operativa D.C. Pensioni n.11 del 19 marzo 2008. Con la presente si chiariscono, nel seguito, le modalità applicative volte al pagamento del compenso spettante ai soggetti abilitati che hanno sottoscritto per l’anno 2008 la relativa convenzione, previo riscontro della corretta fatturazione resa dagli stessi.

Per l’evasione dei pagamenti corrispondenti, i CAF devono trasmettere le fatture emesse nei confronti dell’Istituto alla Segreteria del Direttore Centrale Previdenza presso la Direzione Generale

I professionisti sottoscrittori della specifica convenzione con l’Istituto devono, invece, trasmettere le fatture emesse per l’attività svolta agli Uffici INPDAP territorialmente competenti.

I dati che consentono una corretta fatturazione sono visualizzabili da parte dei CAF nell’area loro riservata sul sito internet dell’Istituto (www.inpdap.gov.it), al link report anno 2008/ fatturazione 2008. Il numero delle dichiarazioni inviate è riportato sull’ultima colonna del report anzidetto.

I professionisti abilitati coinvolti che hanno prestato la loro attività, ai fini di una corretta fatturazione delle prestazioni convenzionate rese, devono visualizzare, nell’apposita sezione loro dedicata sul sito internet dell’Istituto (www.inpdap.gov.it), il numero delle dichiarazioni acquisite con carichi di famiglia, così come richiamato nell’atto di convenzione.

Si precisa che sulle fatture emesse deve essere indicato il numero del certificato digitale Entratel, così come indicato nell’atto di convenzione sottoscritto con l’Istituto.

Le cifre inerenti la spesa relativa ai compensi spettanti per la certificazione, la compilazione e l’inoltro delle dichiarazioni rese dai pensionati, ai fini della fruizione delle detrazioni fiscali, dovranno essere impegnate dagli uffici interessati in conto competenza 2009.

A tale scopo, si rende noto che, con l’applicativo “detrazioni d’imposta” (Detra), alla sezione prestazioni pensionistiche, è possibile verificare, da parte dei Centri di Responsabilità che abbiano ricevuto fatture per l’operazione DETRA 2008, il numero delle dichiarazioni effettivamente acquisite e certificate dai soggetti abilitati che hanno sottoscritto la relativa convenzione.

Il compenso da corrispondere ai soggetti convenzionati è pari ad €. 2,5, oltre IVA ed eventuale contributo alle casse di previdenza professionali, per ogni dichiarazione trasmessa.

L’importo, come sopra definito, è da imputare alla posizione finanziaria S1131602 e andrà determinato sulla Gestione CPDEL (Se. Co. 06)1 sulla base di un unico specifico atto autorizzativo adottato dai dirigenti titolari dei singoli Centri di Responsabilità competenti (D.C. Previdenza per il corrispettivo relativo ai CAF, Uffici Inpdap provinciali e territoriali per i compensi spettanti ai professionisti) .

Sarà, successivamente, cura dei responsabili amministrativi competenti assicurare, nei termini prescritti dal Regolamento di Amministrazione e Contabilità INPDAP, la registrazione sul sistema informativo SAP R/3 di un unico impegno cumulativo intestato all’apposito fornitore unico “Diversi – Operazione DETRA”, codificato con il numero 401806.

Si precisa che le occorrenze previsionali necessarie all’assunzione degli impegni e all’emissione dei

conseguenti ordinativi di pagamento saranno assegnate dall’Ufficio I della Direzione Centrale

Ragioneria e Finanza, sulla base delle richieste effettuate, con le consuete modalità, dai Centri di

responsabilità interessati.

L’atto dirigenziale determinativo degli impegni in questione è soggetto alle ordinarie verifiche di regolarità amministrativo contabili del servizio di ragioneria e di cui all’art. 31 del RAC.

La liquidazione degli importi da corrispondere ai singoli soggetti convenzionati dovrà avvenire a seguito di ricezione di regolare fattura da parte degli stessi I servizi amministrativi competenti dovranno procedere, ai fini della liquidazione, all’adozione dell’atto liquidatorio corrispondente, il quale presuppone il preventivo riscontro, nell’apposita sezione dell’applicativo 3

“detrazioni d’imposta” (Detra), che il numero delle dichiarazioni fatturate siano coincidenti con quelle indicate nella colonna “acquisite con familiari” nei termini delle prescrizioni legislative e della circolare n. 15 del 5 marzo 2008 dell’Agenzia delle Entrate (cfr. nota operativa n. 11 del 19 marzo 2008).

Sulla base dell’atto liquidatorio di cui sopra, i servizi amministrativi dovranno accertare e contestualmente liquidare, in conto competenza 2009, sulla posizione finanziaria E4110102 della gestione CPDEL (Se.Co. 06), le ritenute erariali relative ai compensi da corrispondere.

Successivamente, gli stessi servizi amministrativi dovranno procedere alla registrazione della liquidazione dell’importo lordo (comprensivo dell’IVA e dell’eventuale contributo alle casse di previdenza professionali) utilizzando, in quota parte corrispondente a ciascuna fattura da pagare, l’impegno in precedenza assunto cumulativamente.

Le due liquidazioni (quella relativa alla ritenuta e quella relativa all’importo lordo dovuto) saranno incluse dal servizio di ragioneria nel medesimo ordinativo e costituiranno l’importo netto da pagare.

L’atto liquidatorio, debitamente sottoscritto dal responsabile del procedimento, dovrà essere completato con

l’indicazione in calce degli estremi di registrazione delle liquidazioni sul sistema SAP e successivamente trasmesso al servizio di ragioneria, accompagnato da specifica distinta di cassa contenente gli estremi identificativi del soggetto o, nel caso di pagamento plurimo con unico mandato, dei soggetti beneficiari del corrispettivo, le modalità di pagamento e l’importo netto spettante a ciascuno di essi.

Il servizio di ragioneria, dopo avere effettuata la consueta verifica per l’ordinazione del pagamento di cui all’art. 31 del RAC, provvederà all’emissione del mandato di pagamento comunicandone gli estremi al servizio amministrativo competente.

Si precisa che il servizio di ragioneria competente all’ordinazione del pagamento a favore dei CAF

convenzionati è l’Ufficio 2 della D.C. Ragioneria e Finanza al quale la D.C. Previdenza trasmetterà i fascicoli completi della documentazione di spesa ai fini degli adempimenti corrispondenti alle relative attribuzioni.

D.C. Previdenza D.C. Ragioneria e Finanza

f.to Giuseppe Beato

Il Dirigente generale Il Dirigente generale

f.to Costanzo Gala